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2024营改增后财务工作总结(通用11篇)

2024-09-16工作总结

营改增后财务工作总结 篇1

  “营改增”个人工作汇报

  以下是关于“营改增”个人工作汇报,希望内容对您有帮助,感谢您得阅读。

  “营改增”个人工作汇报

  马军,男,出生于1977年8月,1996年7月参加税务工作,现任湘潭市岳塘区国税局建设路口分局副局长,本人尊敬领导,团结同事,认真学习法律法规,严格按规章制度办事,刻苦钻研个体税收业务,不断提高工作效率,在“营改增”试点工作开展以来认真学习了国家财政部和国家关于《营业税改增值税试点方案》,认真学习了省市区国税局关于“营改增”的相关安排部署和工作方案,在开展“营改增”试点工作以后以良好的个人素质和稳重的工作作风赢得“营改增”纳税人的一致好评。

  本人自“营改增”试点工作开展以来,深刻认识到自己作为个体分局的一员以及身上肩负的责任,坚持先学一步,多学一点,学深入一点,作好分局表率。在今年4月份,区局转来分局“营改增”个体纳税人1113户,因户数众多,情况复杂,时间紧迫,任务繁重,本人利用加班时间和分局长及管理员一起统筹规划,合理调配,共采集录入“营改增”纳税人943户。本人自“营改增”试点工作开展以来为加快工作进度,白天对

  疲劳,为了赶时间和进度,自己就像拧紧发条的机器,不叫累不叫苦。按时完成采集录入核定等多项工作,圆满完成“营改增”各项工作任务。

营改增后财务工作总结 篇2

  “营改增”优秀个人工作汇报

  “营改增”优秀个人工作汇报

  马军,男,出生于1977年8月,1996年7月参加税务工作,现任XX市XX区国税局建设路口分局副局长,本人尊敬领导,团结同事,认真学习法律法规,严格按规章制度办事,刻苦钻研个体税收业务,不断提高工作效率,在“营改增”试点工作开展以来认真学习了国家财政部和国家关于《营业税改增值税试点方案》,认真学习了省市区国税局关于“营改增”的相关安排部署和工作方案,在开展“营改增”试点工作以后以良好的个人素质和稳重的工作作风赢得“营改增”纳税人的一致好评。

  简讯全行业“营改增”工作将于今年5月1日正式启动,为及时解读新政策要点、安排过渡期间相关工作,公司财务管理部于4月1日在公司举行“营改增”内部培训。此次培训得到了公司上......

  第1篇:“营改增”个人工作汇报“营改增”个人工作汇报以下是关于“营改增”个人工作汇报,希望内容对您有帮助,感谢您得阅读。“营改增”个人工作汇报马军,男,出生于1977年8月,1996......

  今年5月1日,为避免重复征税,打通税收抵扣链,给企业减轻财政负担,国家全面落实营改增政策。所谓营改增,即将营业税改为增值税。营业税是指按照营业额收取税额,增值税是指就增值的部......

  “营改增”对社会经济效应的六大作用机理 “营改增”对经济的影响将主要反映在两个层面:一是税负减轻对经济行为主体的激励,二是税制优化对经济运行方式的引导。相对而言,前者......

营改增后财务工作总结 篇3

  如今是我在公司财务工作转正的一个月,这一个月的工作比起在试用期的工作要丰富的多,我也是正式的入了财务这一行。面对过去的一个月,我对自己的工作也体会到更多,明白这一行工作的艰辛和如意,接下来就我转正一个月的工作做总结。

  一个月来的工作,在公司财务部我真正的运用上自己在学校学的财务知识,这让很有成就感,能够运用所学知识为公司尽到一份力,是我的荣幸。我在公司要做的工作有:

  1、做凭证的管理,录入、查找、审核凭证,以及公司月末的工资结账和需要转账的项目费用。

  2、做公司相关的利润表,整合公司的账目,把所有有关钱财的报表做出来和打印好。

  3、公司历来的账务都这样重新做一个记录,并把每一类的账单都分好,还要把过去的账都进行重新查询,避免漏账和增加了账单。

  4、公司员工的薪资需要做一个总账来记录,记录每个人所收到的工资,查实到每个人。

  对于本身作为财务人员来说,这些工作都是必须要去做的,为了更加精进自己的财务管理能力,还要不断的向公司的前辈们学习,争取早日把财务的工作做到更好,这才不会辜负自己选的这个专业和工作。

  在公司做的这些工作,我也是有很多还需要去修正和学习的地方。初入这行业,对自己一定要有充分的认识,绝对不能太过自傲。做人还是要谦虚才行。我需要去把自己的专业知识打牢固了,这样才能在工作的时候发挥我最大的优势,才能够让领导们重视到我,也才会有更多的机会去工作。此时一个月的工作已经过去,我在之后的工作一定要比前一个月还要努力和上进,愿不负我的专业,不负青春。

营改增后财务工作总结 篇4

  财务工作是领导关注的“焦点”,其政策性强,要求高,专业性强,不是中心,但工作的好坏却直接影响每一名官兵的切身利益,可谓小岗位联着大责任,数字里也有政治!财务人员依法履行岗位职责,是一种义务,更是一种责任。面对现在的各种内外环境,直接面临各种利益诱惑,这种以制度为标准,以数据、表格等来反映的工作性质,都客观地对财务人员提出了要求。作为一名消防部队的财务工作人员,该如何做到“称职”和让大家认可呢?本人结合工作实际,谈以下几点体会。

一、勤思、勤研,加强学习,注重修养。

  学习是人不断进步的阶梯,在《改造我们的学习》一文中强调“人的正确思想是从哪里来的?是天上掉下来的吗?是人的头脑中固有的吗?不是。人的正确思想是从学习实践中来的!”可见,学习是“根”也是“源”。目前的财务工作要求有较高的综合能力素质,能力从哪来?只能从学习和实践中来,靠平时的勤奋学习和日常积累。勤于学习思考,锻炼实践,能力水平自然就会提高,要把学习培养成一种习惯,把学习当作一种责任。学习是基础,修养是升华,学习的目的不仅仅是要提高业务素质能力,而是要在增加自身业务能力的同时提高自身素养,从而不断改造思想,树立正确的人生观,价值观,处处坚持党性原则,才能正确对待工作,不犯原则性错误,少犯一般性失误。

二、细心、细致,细心观察、细致工作。

  “细节决定成败”,细微之处见功底,财务人员所从事的每一个数字,每一个标准,每一项政策,如果稍有疏忽,轻则给工作造成被动,重则给部队建设带来损失,财务人员平日里要从大处着眼、小处着手,要一丝不苟想问题、出主意、办事情、做到周全周到,不粗枝大叶、丢三落四。要有“穿针引线”的那份细、“斤斤计较”的那股韧劲,把具体事情做到位,把细小工作做到扎实,做到保障精确、标准精准、管理精细。

三、严格、严谨,依法而行,畏法如天。

  现在有些问题之所以得不到有效解决,不是制度不健全,而是执法不严格,不是缺办法,而是缺勇气。这中间,需要重点把握的就是,站在“法”的角度正确处理好“对上”和“对下”的关系。一方面,要严格按照规章制度办事,对发现的问题和矛盾,不避重就轻、大事化小,小事化了,特别是涉及违规违纪的问题,坚决不留情面,一查到底,要丁是丁卯是卯,不行就是不行,要始终坚持实事求是,秉公执法的准则,不说违反原则的话,不做违反法规的事,“对下”负责。另一方面,要既敢于较真碰硬,还要善于较真碰硬,就是要当好首长理财的参谋助手,要善于思考和分析,依据法律法规,根据单位实际,为领导提出合理化建议,学会较真,同时,要讲究方式方法去碰硬而不是去硬碰,让自己的说法有说服力,让事实说话,让别人能够接受,“对上”负责。有时,“上下”间会出现一些矛盾,这就要学会领会上级意图,在深入基层调查研究中把握细节,敢于以严格严谨的态度做好“上下”间的工作。

四、自警、自律,防微杜渐,坚定信念。

  俗语说得好:“人不能把钱带进棺材,但钱能可以把人送进坟墓”,作为一个自然人、社会人,虽离不开金钱,但对金钱要有一个科学认识和正确的态度。财务人员虽不是为官者,但手中有经费使用的管理权、监督

  与调控的建议权,如果经不起诱惑、守不住“底线”,就会被钱俘虏,出现思想上的滑坡导致行为上的越轨。古人云:其身正,不令而行,其身不正,虽令不行。我们要警钟常鸣,经常以财经法纪和职业道德做为镜子照照自己,以违法犯罪分子的可耻下场告诫自己,时刻绷紧廉洁自律这根弦,世上万事都有一个循序渐进的过程,由最初的量变成为质变,好事如此,坏事亦是如此。防微杜渐,从小事做起,管好小节,持之以恒,一以贯之,不为私利所驱使,不为金钱所诱惑,做到近水楼台不得月、常在河边不湿鞋,以自身的良好形象,履行好自己的职责。

五、默默无闻、辛勤耕耘,保持良好的心态,奋发有为,激发自己的内在潜能。

营改增后财务工作总结 篇5

  随着不断的学习和深入,我对本职工作有了更深刻的认识。在不断改善工作方式方法的同时,顺利完成如下工作:

  1、严格执行现金管理和结算制度,定期向核对现金与帐目,发现金额不符,做到及时汇报,及时处理。

  2、及时收各项收入,并认真开出收据,及时将现金存入银行。

  3、根据主管领导及的安排,能井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

  4、坚持财务手续,严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐),对不符手续的发票不付款。

  可以说既简单又繁琐。 例如登账,逐笔登记汇总。庞大的工作量、准确无误的帐务要求,使我必须细心、耐心的操作。其次是收付货款。一有空我就专门进行整理记录。

  综上所述。在过去的这段学习期间,付出过努力,也得到过回报。用严肃认真的态度对待工作,在工作中一丝不苟的执行制度,是我们的优势。我坚持要求自己做到谨慎的对待工作,并在工作中掌握财务人员应该掌握的原则。

  作为财务人员特别需要在制度和人情之间把握好分寸,既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。只有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。在以后的工作中,我将会扬长避短,更好的完成本职工作。

营改增后财务工作总结 篇6

  20xx年第三季度,我们刚泰房产工程部主要完成了以下工作:五期建设工程规划许可证和建设用地规划许可证的办理,五期施工图纸在兰州审查已经完成,刚泰河滨城五期的六栋住宅楼B、C、D、E主体结构已经完成,A座井桩也已经全部浇筑完成,接下来的工作就是B、C、D、E的砌体工程,以及A、F座的主体工程。

  西和刚泰大酒店主体工程已经全部完成,地下室夹层以及5至8层的砌体也已经砌筑完成,电气管线的预埋跟随土建工作完成。并且酒店的外立面装修方案和内部平面布局已经确定。五期开盘工程部配合销售部计算核算业主首付款的支付

  工程部第四季度工作计划:20xx年最后一个季度我们将对五期工程和酒店工程做今年最后的冲刺。首先五期A座和F座主体结构工程量,在天气良好的条件下,必须保证年底全部完成,由于这里天气条件,温度下降较快,12月份左右砌墙工作就基本无法进行,砌体工程较困难,B、C、D、E座砌体要基本砌筑完成。

营改增后财务工作总结 篇7

  转眼间,进入公司已经快6个月了,在这6个月中,我收获了很多,成长了很多,也逐渐明确了自己的职责和肩负的责任。

  首先,是完成了从学生到一名公司员工的角色转变,告别昔日的校园生活,告别昔日慵懒的学生时代,通过对企业文化以及企业精神的学习,通过总公司在举行的培训,我从一个刚毕业的大学生逐渐适应了工作的环境、工作的岗位,逐渐的找到了自己的位置,逐渐的融入了这个温暖的大集体。

  其次,在工作上,主要经历了三个阶段,第一个阶段是学习整理凭证的阶段。对于整理装订凭证,需要在oracle系统中导出当月相关的收付款数据,逐一的将系统中的数据与财务联和银行回单进行核对,务必做到账账相符,对于拆分入账或者不入账的操作,应该有具体的相关说明,勾兑完成并将原始凭证整齐有序的粘贴好后,即可以开始装订凭证。整理并装订凭证的过程不复杂,却是对细心与耐心的磨练,也让我明白对于经手的单证一定要整理整齐,这是为了方便以后对凭证的相关查询,也是自身工作态度的一种体现,同时透过对凭证的整理,我看到了公司会计核算的基本的流程,虽然没有真正的接触到账务的处理,但是却为之后的进一步学习奠定了一定的基础。第二阶段,是在出纳室开始学习付款处理的阶段。这是第一次,接触到真实的业务操作系统,虽然在学校的时候,也学习过用金蝶的财务软件,但是这些都只是实验室中的操作,如果做错了,马上可以从头来过,甚至可以重新建一个账套,这一次,却不是,一切都是真实的,一切都是没有办法从头来过的,因此,任何细节上的错误都是不被允许的,谨慎性原则必须渗透在每一个步骤,对于付款,首先应该对理赔部送过来的赔案进行审查,检查信息是否完备,证件是否齐全,然后根据赔案号在收付系统中进行查询并选择相应的账户进行提交付款;

  对于非见费出单的保费,在银行拿到回单以后,则需要在应收账款中找出相应保单的保单号和财务联,再进行匹配;

  对于远程出单点相关财务联的收集与管理,随着远程出单点业务的不断增加,出单点的个数不断的扩张,财务联的回收成了困难,在摸石头过河的逐渐摸索中,也暂时形成了一套体系,让工作开始变得不再那么繁琐并且效率也逐渐提高。

  总结过去,是为了更好的向未来迈进,在这过去的六个月,我发现了很多自身还需要完善的地方,也在师傅们的帮助下成长了很多,在接下来的工作中,我要在任何时间任何地点向前辈们学习,也要进一步的处理好人际关系;

  要在微观方向把握财务工作落实到位,也要在宏观方向把握公司的政策制度;

  要有千里之行始于足下的脚踏实地,更要有把握当下放眼未来的仰望星空。天行健,君子以自强不息,我一定会努力超越自我做得更好。

营改增后财务工作总结 篇8

  20xx年在公司班子的大力支持下,我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路,不断夯实财务基础工作,规范财务业务流程,创新财务管理方法,改革财务管理体制,着力强化平稳、受控运行,为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。

一、圆满完成了国家审计署现场审计工作

  在国家审计署的审计过程中,我们全力以赴、自查自改、跟踪反馈、及时协调,保障了审计工作的顺利进行。

  一是公司各单位成立了以一把手为组长的组织机构,以财务为主协调办公室,建立了顺畅的沟通机制,及时化解现场审计阶段发现的问题。

  二是根据公司审前工作会的.部署,及时安排和要求xx公司和机关各处室对照内控制度严格自查,整改不合规范事项。

  三是会同xx公司和相关处室联合审查、共同把关审前和审计过程中提报的各项资料。

  四是针对审计组反馈的审计记录,立即组织xx公司财务部门和相关部门认真核对、仔细研究,反复讨论、修改xx公司及各部门的答复,从法律和相关政策法规的角度做出了合理解释。

  通过“严格、扎实、细致、周密”的工作,公司接受住了审计署的严格考验,得到了审计组的较高评价。

二、财务信息化建设取得新突破

  一是在核算体系改革方面,。并行后的财务核算工作量成本增加,在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上,财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作,为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。

  二是在零售费用定额管理方面,我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念,在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块水平,得到了板块的认可,并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功,预计20xx年一季度在销售系统全面上线,为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。

  三是在资金管理系统建设方面,通过近一年的调研、开发和推广,基本实现了对库站资金的实时监控,实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制,实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台,是资金管理历程中的一次跨越式变革。

三、资金、资产管理能力稳步提升

  在资金管理方面,以“降低冗余资金、加强现场稽核”为重点,确保全年无重大资金安全事故。

  一是持续推进银行上门收款、机推广和银行账户管理,有效降低了在途资金,保障了资金安全,截止20xx年年底实现上门收款的加油站座数达到座,账户数量维持在满足生产经营需要的最低限度内。

  二是积极贯彻落实资金安全稽查长效机制,完成了板块下达的资金稽查任务,得到了西藏公司督察组的高度评价。

  在资产管理方面,通过明确转资流程和表单、组织制订预转资单价标准,结合国家审计署的审计结果,有效的解决了信息不对称的问题,全年共完成xx万元固定资产的内部调拨,并组织xx公司对各项资产进行了一次全面清查,对盘亏、毁损、报废资产的情况进行了一次细致的摸底统计,确定了符合报废条件的资产项,为下一步优化资产结构、盘活低效或无效资产提供了数据支持。

四、注重过程、加强监控,预算管理水平稳步提升

  一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强,xx公司实现了从被动接受到主动执行的转变,有效保障了费用合理、均衡发生,全年费用指标均控制在板块下达指标范围内。

  二是通过收集整理第一手资料,深入贯彻上级单位管理意图,20xx年预算编制得到了板块领导的高度评价,预算汇报圆满成功。

五、法制意识逐步提升,税企环境进一步优化

  通过加强协调、强化内部管理、提高税务人员业务素质,取得了较好地成绩。

  一是通过努力,实现了xx地区增值税预征率的再次下降,年节约利税xx余万元。

  二是通过大力协调,等地区税务部门纠正了在零售环节按收入比例征收印花税的违规政策,摆脱了企业被动纳税的局面,净化了纳税环境,提高了企业在税企分配格局中的话语权。

  三是实现了冠名机打发票的使用,为进一步提高内部管理水平、提升企业形象提供了优越的平台,是税企关系的一次历史性突破。

  四是组织了一次财税大检查,查处整改问题,并根据检查结果制定和下发了发票管理办法,规范了票据的使用,降低了税务风险。

营改增后财务工作总结 篇9

  时光流逝,不知不觉间,年已经过去一半,在公司领导和各部门的配合下,财务部认真完成所有财务核算及收支工作,对公司各部门财务指标进行考核,分析及监督,对各种报表的上报,帐务的处理等都已时间过半任务过半。在编制预算、资金安排上做到量入为出,以下是我对上半年财务工作总结,敬请各位领导提出宝贵意见。

一、以人为本抓管理,夯实基础促工作。

  1、坚持学习,不断提高工作能力。

  一直以来我都给自己定有严格学习计划,树立终身学习的理念,在学习中工作、在工作中学习,在加强自身学习的基础上,也发现了一些问题,通过个人学习不能完全提高整个财务部工作能力,只有引导部门所有同事参与到学习中来,坚持正常的学习,逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力。多组织部门同事学习专业知识,多参与讨论,营造浓厚的学习氛围,努力建设学习型部门。不断吸收新知识,与时俱进,适应工作需要,提升整体工作能力。

  2、明确分工,落实工作责任制。

  根据公司管理的要求,紧紧围绕年度经营考核指标,完成今年财务工作的目标任务,积极进取、扎实工作成效显著,在大渡口项目的前期工作中,根据政策法规,财务部经过多次努力,在公司其他部门的配合下,终于顺利到大渡口地税局办理好税务登记工作,并且已经到八桥税务所报到,为税务工作的开展作好基础工作。为确保完成年度工作目标责任制任务,财务部将在接下来一段时间内制定工作岗位责任,明确人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求,天天要有工作计划,周周要对工作进行回顾,强化人员的责任感,加强内部核算监督,同时促进了财务人员合作与团结,从制度上奠定完成年度目标任务的基础。

二、围绕目标抓落实,扎实工作出成效。

  1、上半年财务指标完成情况:

  全公司实现收入,这并不是我们的工作都已经做得很好了,只是我们在做年度预算时,对指标留有了一部分余地,这是年初我们对公司的经营指标的完成情况过分保守,在接下来的工作中我们要不段挖掘我们的潜能,利用好我们现有资源,在增收节支方面要下足功夫,对各个部门实行全方位的监督。

  2、规范财务管理,集团公司年初重新修订了经营指标预算考核管理办法,为规范财务管理提供了制度保证,财务部也认真编制了公司的财务预算及各项经营指标,财务部内部也对上半年公司的财务收支两条线的执行情况进行了检查,各项经营指标完成情况良好,都是按财务制度的规定在执行。

  3、合理调度筹措资金,保障商场及大渡口新项目的需要。关注大渡口新项目的时时动态,及时做好资金的筹措,将资金需要的缺口及时与集团公司进行沟通、协调。在银行融资方面,积极与银行进行沟通,及时提供银行需要的详细资料,积极配合银行进行前期的调查及评估工作,争取早日预授信,为明年的开工建设提供资金保障。

  4、积极整理会计档案,规范会计档案管理。我们克服了人手少、任务重的困难,按照集团公司对会计档案的整理要求,进一步清理财务过时资料,优化财务办公效率。

  5、积极融入到新项目中去,多参予前期工作,站在财务的角度来分析和判断,为未来开工建设提供财务上的支持,为未来地产项目的开发提供前期的纳税筹划,降低事后进行的财税风险。

  财务部在领导的关心指引下,兄弟部门的大力协助下,超额完成了上半年经营预算指标,我们深知以前的工作不能说明什么,还有很多的挑战与我们同行,请领导放心,财务部一定会一如既往、排除万难,与其他兄弟部门一起帮领导分忧,做好财务部下半年工作,尽全力完成领导交付的各种任务,为公司的发展贡献自己应尽的力量!

营改增后财务工作总结 篇10

一、认认真真,做好本职工作

  一是坚持完成了领导交办的各项任务,尽量做到让领导满意;

  二是根据联社各部门的要求,及时准确统计各种数据并且做好上报工作;

  三是针对具体情况,结合我社人员素质,合理进行岗位分工,严格划分柜员职责范围,明确工作责任;

  四是利用晨会、周会组织员工及时学习和传达联社的有关业务文件、业务理论知识。

  五是对是日常业务中帐务差错、挂帐、抹帐、冲帐、挂帐等特殊业务进行监督,对会计凭证要素、报表的打印、装订、归档情况进行每日监督。

二、严于律己,自觉遵守各项制度

  严格遵守信用社的各项制度,谨记领导的指示和批评并付诸于实际行动中,不迟到,不早退,不旷工。对待工作不懈怠,上班期间不做于工作内容无关的事情。

三、加强学习,努力提高业务素质

  半年来,我认真学习各种金融业务知识,不断充实自己的工作经验,对于联社下发的各种学习资料能够融会贯通,学以致用,业务能力都有了很在提高。

  总之半年的工作,尽管有了一定的进步和成绩,但在一些方面还存在着不足,比如:大胆创新的工作思路不是很多;个别工作做的还不够完善,有待于在今的工作中加以改进。以后我将勇于进取不断努力,为社做出更大的贡献。

营改增后财务工作总结 篇11

  房地产企业营改增试点 关于老项目采用一般与简易计税方法会计分录对比

  房地产企业营改增试点

  关于老项目采用一般与简易计税方法会计分录对比

  根据财税〔20xx〕36号 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知,附件

  2(十)条规定:房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目,以及一般纳税人出租其20xx年4月30日前取得的不动产,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用,按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  房地产企业老项目采用一般计税方法下会计分录:

  1、收到预收款时:

  借方: 库存现金/银行存款

  贷方: 预收账款(价税合计)

  2、企业预缴税款:

  借方: 应交税费——未交增值税(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)

  应交税费——应交城镇维护建设税

  应交税费——应交教育费附加

  应交税费——应交地方教育费附加

  贷方:银行存款

  3、支付建筑商工程款: 借方: 开发成本

  应交税费——应交增值税(进项税额){取决于开票企业的纳税选择,3%税务局代开票或11%}

  贷方:银行存款/应付账款

  4、支付广告宣传费: 借方: 销售费用

  应交税费——应交增值税(进项税额){取决于开票企业的规模,3%税务局代开票或6%}

  贷方:银行存款/应付账款

  5、工程完工:

  借方: 开发产品

  贷方: 开发成本

  6、确认收入实现和结转成本:(1)借方: 预收账款

  贷方: 主营业务收入(由于预收房款是价税合计,结转收入时必须用计算公式将销售额与增值税分离)

  贷方: 应交税费——应交增值税(销项税额){根据全部销售额按照11%税率计算得出}(2)借方: 主营业务成本

  贷方: 开发产品

  7、结转当期销项税大于进项税时

  (1)借方: 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷方: 应交税费——未交增值税

  (2)计算税金及其附征: 借方: 营业税金及附加

  贷方:应交税费——应交城镇维护建设税

  应交税费——应交教育费附加

  应交税费——应交地方教育费附加

  8、假定当期应交税费——未交增值税科目账面余额为贷方,次月申报缴纳。

  根据附件2第(八)条第7款规定:房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。本条第9款规定:房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

  房地产企业老项目采用简易计税方法下会计分录:

  1、收到预收款时:

  借方: 库存现金/银行存款

  贷方: 预收账款(价税合计)

  2、企业预缴税款:

  借方: 应交税费——未交增值税(按3%征收率在不动产所在地缴纳,机构所在地申报)

  应交税费——应交城镇维护建设税

  应交税费——应交教育费附加

  应交税费——应交地方教育费附加

  贷方: 银行存款

  3、支付建筑商工程款:

  借方: 开发成本 {因税额不可以在销项税额中抵扣,导致成本比一般计税方法多列支}

  贷方: 银行存款/应付账款

  4、支付广告宣传费:

  借方: 销售费用 {因税额不可以在销项税额中抵扣,导致费用比一般计税方法多列支}

  贷方: 银行存款/应付账款

  5、工程完工:

  借方: 开发产品

  贷方: 开发成本

  6、确认收入实现和结转成本:(1)借方: 预收账款 贷方: 主营业务收入

  应交税费——未交增值税{根据全部销售额按照5%征收率计算得出}

  (2)借方: 主营业务成本

  贷方: 开发产品

  7、计算附征:

  借方: 营业税金及附加

  贷方: 应交税费——应交城镇维护建设税

  应交税费——应交教育费附加

  应交税费——应交地方教育费附加

  在能够取得较多一般纳税人按照正常税率(而不是征收率)的专用发票的情况下,而且进项税与销项税差额较小时,实际增值税少于按照简易办法应缴纳的。在会计利润和所得税方面,一般方法计算的收入势必会少于简易方法,对企业所得税预缴毛利润方面以及当年费用扣除数额有很大影响。

  “营改增”前

  《营业税暂行条例实施细则》第二十条规定“纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。

  因此,房地产开发企业收到预收款当天开具发票并产生纳税义务。“营改增”后

  《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第一款规定,“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票,为开具发票的当天”。

  因此,房地产开发企业应在商品房交付时开具发票并产生纳税义务。

  以上规定的对比可以看出,房地产开发企业纳税义务发生时间发生了重大变化,从“收付实现制”变为了“权责发生制”。但由于购房人向有关单位办理银行及公积金按揭贷款、办理抵押登记、缴纳契税、申请购房补贴时均需提供发票,因此,房企需要按照主管税务机关的要求,进行增值税发票开具和申报缴纳税款。

  房地产开发企业在收到预收款时存在两种处理方式:

  1、向购房者开具增值税普通发票,税率选择“零税率”开票,在发票备注栏单独备注“预收款”。开票金额为实际收到的预收款全款,待下个月申报期内通过《增值税预缴税款表》进行申报并按照规定预缴增值税。在申报当期增值税时,不再将已经预缴税款的预收款通过申报表进行体现,将来正式确认收入开具不动产销售发票时也不再进行红字冲回。

  2、向购房者开具增值税普通发票,税率填写3%的预征率,并按照预征率预缴税款,待正式交易完成时,对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红,同时开具全额增值税发票,按照相关适用税率或征收率补征税款。

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  20xx营改增一般纳税人转让自建的不动产 相关

  政策及会计运用举例

  20xx年3月28日 21:25 阅读 35 根据财税〔20xx〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第(八)条销售不动产,第4点一般纳税人销售其20xx年5月1日后自建的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  依据以上文件规定现就,一般纳税人销售其20xx年5月1日后,自建的不动产适用政策例举如下: 20xx年1月1日购入土地使用权: 借方:无形资产 4800000

  贷方:银行存款 4800000

  20xx年5月2日开始建造厂房,年底竣工(达到预定可使用状态)。借方:管理费用 40000(费用化部分4个月)

  在建工程 80000(资本化部分8个月,根据《企业会计准则第6号——无形资产》的应用指南规定)

  贷方:累计摊销 120000 支付工程款:

  借方:在建工程 500000

  应交税费——应交增值税(进项税额)55000

  贷方:银行存款 555000 年底竣工转入固定资产: 借方:固定资产 580000

  贷方:在建工程 580000 20xx年1-12月(第二年)

  假定预计残值20000,预计折旧20年 借方:管理费用——折旧——房屋 28000

  贷方:累计折旧 28000

  借方:管理费用——摊销——土地110000(当月处置当月不摊销)

  贷方:累计摊销 110000 20xx年12月31日,将房屋处置: 借方:固定资产清理 552000

  累计折旧28000

  贷方:固定资产 580000 借方:银行存款 6660000

  累计摊销 230000

  贷方:固定资产清理 552000

  无形资产 4800000

  应交税费——应交增值税(进项税额)660000

  营业外收入——处置非流动资产

  878000

  销售其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

  借方:应交税费——未交增值税

  300000(6000000*5%)贷方:银行存款

  300000

  预缴税款后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  营改增后已缴营业税未开票该如何处理

  20xx/05/193174

  营业税已交,但是却未开票。51后营改增开始,营业税退出了历史的舞台。那么已交却未开票的这部分该如何处理呢?

  政策规定

  国家公告20xx年第23号规定,纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,20xx年5月1日以后需要补开发票的,可于20xx年12月31日前开具增值税普通发票(另有规定的除外)。

  其中另有规定:国家公告20xx年第18号文件规定,房地产开发企业纳税人销售自行开发的房地产项目,其20xx年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具增值税普通发票,不得申请代。本条规定并无开具增值税普通发票的时间限制。

  实务处理

  1.时间限制

  (1)非房地产开发企业已申报营业税未开具发票,须20xx年12月31日前开具增值税普通发票。

  (2)房地产开发企业销售自行开发的房地产项目除预收款已申报营业税未开具发票,无开具增值税普通发票的时间限制。

  (3)房地产开发已申报其他营业税(除因销售自行开发的房地产项目预收款已申报营业税外,如物业费、房租等项目产生的)未开具发票,须20xx年12月31日前开具增值税普通发票。

  2.开票纳税理解

  虽开具增值税普通发票,由于“已申报营业税”,则不需要缴纳增值税。

  3.开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

  开票处理

  一、按照免税操作(如安徽国税、山东国税)

  1.安徽国税操作(仅供参考):

  (1)营改增纳税人使用航信公司开票系统(即金税盘)开票的,金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数额,税率栏填0,然后在备注栏注明“税率为0的销售额是已缴纳营业税未开具营业税发票的收入”。

  (2)营改增纳税人使用百旺公司开票系统(即税控盘)开票的,可以通过编码的方法解决,基本操作步骤为:

  第一步,进入开票系统后首先选择商品编码;

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